부가가치세 정의

부가가치세 개념(VAT, Value Added Tax)

부가가치세란 재화(상품)나 용역(서비스) 제공과정에서 발생하는 이윤(부가가치)에
대해 과세하는 세금입니다.

부가가치세는 물건값에 포함되어 있어 실제는 최종 소비자가 부담하며, 사업자가 대신 세무서에 납부하는 것입니다.

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 정해 1월과 7월 신고∙납부하게 되며, 4월과 10월 예정신고기간을 두고 있습니다.

과세기간	과세대상시간		신고납부기간	신고대상자
제1기 1.1~6.30	예정신고	1.1 ~ 3.31	4.1 ~ 4.25	법인
제1기 1.1~6.30	확정신고	1.1 ~ 6.30(개인) 4.1 ~ 6.30(법인)	7.1 ~ 7.25	개인, 법인
제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1 ~ 9.30	10.1 ~ 10.25	법인
제2기 7.1~12.31	확정신고	7.1 ~ 12.31(개인) 10.1 ~ 12.31(법인)	다음해 1.1 ~ 1.25	개인, 법인

개인사업자(일반과세자) 중 사업부진, 조기 환급발생자는 예정신고와 예정고지세액 납부 중 하나를 선택할 수 있다.
개인 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고∙납부하게 됩니다.

과세기간	신고납부기간	신고대상자
1.1 ~ 12.31	다음해 1.1 ~ 1.25	개인 간이과세자

(*1년간의 매출액이 4,800만원 미만의 간이과세자중 세금계산서 발급 건이 있으면 7월에 예정신고를 해야 합니다.)

구분	기준금액	세액계산
일반과세자	1년간의 매출액 8,000만원 이상	매출세액 (매출액의 10%) - 매입세액 (매입액의 10%) = 납부세액
간이과세자	1년간의 매출액 8,000만원 미만	(매출액 X 업종별 부가가치율 X 10%) - 공제세액 = 납부세액 ※ 공제세액 = 공제 대상 매입액*0.5%

(*1년간의 매출액이 4,800만원 미만의 간이과세자는 부가가치세 납부의무가 면제됩니다.)

[ 간이과세자의 업종별 부가가치율]

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농ㆍ임ㆍ어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업, 그 밖의 서비스업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문ㆍ과학 및 기술 서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업 제외), 사업시설관리ㆍ사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%